מהו גילום שווי רכב?
גילום שווי רכב הוא הסכום הכספי של ההטבה שהעובד מקבל מהשימוש ברכב הצמוד של החברה, ומוסיף אותו לשכר הברוטו. שווי השימוש ברכב נחשב כחלק מהמשכורת לכל דבר ועניין, כולל תשלום מיסים וזכויות סוציאליות. הרעיון מאחורי גילום שווי הרכב הוא שהשימוש ברכב צמוד הוא למעשה הטבה כספית לעובד, שכן הוא חוסך את עלויות האחזקה, הדלק, הביטוחים וכל העלויות האחרות שיש לכל מי שמחזיק ברכב משלו. שווי ההטבה הזו צריך להתווסף לשכר המשולם כדי לשקף את ההכנסה האמיתית של העובד.
גילום שווי רכב מתבצע בדרך כלל על בסיס חודשי, כחלק מחישוב תלוש המשכורת. החישוב מתבסס על שווי השימוש ברכב באותו חודש, בהתאם לסוג הרכב, הגיל שלו ומספר הקילומטרים שנסע. התוצאה היא תוספת מסוימת לשכר הברוטו החייבת במס הכנסה וביטוח לאומי. חשוב לציין שגילום שווי רכב אינו רלוונטי רק לעובדים עם רכב צמוד של החברה, אלא גם במקרים של ליסינג תפעולי שממומן על ידי המעסיק. בשני המקרים העובד נהנה מהשימוש ברכב על חשבון החברה, ולכן שווי ההטבה מגולם בשכר.
חישוב גילום שווי רכב
החישוב של שווי השימוש ברכב מורכב מכמה פרמטרים, ביניהם שווי הרכב, שנת הייצור שלו, נפח המנוע או סוג המנוע (בנזין, דיזל, חשמלי), וכמות הקילומטרים שהרכב נסע בשנה. ככל שמדובר ברכב חדש ויקר יותר עם מנוע גדול יותר, כך שווי השימוש יהיה גבוה יותר. גם מספר הקילומטרים משפיע – ככל שנוסעים יותר, שווי השימוש עולה. חשוב להדגיש שהחישוב לא מביא בחשבון את השימוש בפועל שהעובד עושה ברכב (כמו יחס הנסיעות הפרטיות מול העסקיות), אלא מתבסס על נוסחה אחידה שקבע משרד האוצר.
הינה דוגמה של חישוב גילום שווי רכב בבעלות החברה: נניח שעובד מקבל מהחברה רכב שהשווי שלו הוא 120,000 ש"ח, בנפח מנוע של 2,000 סמ"ק. שווי השימוש החודשי יחושב כ-2.48% משווי הרכב, כלומר 120,000×2.48% = 2,976 ש"ח לחודש. זהו הסכום שייתווסף מדי חודש לשכר הברוטו של העובד, וממנו ינוכו מיסים כחוק.
כאשר העובד מקבל רכב בליסינג תפעולי, שווי השימוש מחושב באופן שונה. לוקחים את סך העלות החודשית של הליסינג (כולל מע"מ) ומוסיפים לזה סכום קבוע של 460 ש"ח ועוד 25% מעלות הליסינג. אם למשל עלות הליסינג היא 4,000 ש"ח לחודש, אז שווי השימוש יהיה 4,000 + (25%x4,000) + 460 = סך הכול 5,460 ש"ח בחודש.
היתרונות והחסרונות של גילום שווי רכב
מנקודת המבט של העובד, קבלת רכב צמוד במסגרת העבודה היא הטבה שווה. זה חוסך לו את הצורך לרכוש רכב פרטי, לשכור אחד או להשתמש בשירותים כמו "פשוט סע" למציאת נהגים, ואת ההוצאות השוטפות על ביטוחים, טיפולים ודלק. מצד שני, גילום שווי הרכב מעלה את שכר הברוטו באופן מלאכותי, מה שעשוי להקטין את הנטו בגלל מדרגות המס. מבחינת המעסיק, מתן רכב צמוד הוא כלי שימושי למשיכת עובדים איכותיים ולשימור שלהם לאורך זמן. עם זאת, מדובר בהוצאה ניכרת שכוללת גם עלויות נלוות כמו מיסים ואחזקה. לפעמים עשוי להיות יותר משתלם להעניק לעובד תוספת שכר שתחליף את הרכב הצמוד.
בחירת סוג הרכב מבחינת המיסוי
סוג הרכב שהחברה מעמידה לרשות העובד משפיע באופן ישיר על גובה המיסים שישולמו. ככל שמדובר ברכב יקר יותר שמשתמש בהרבה דלק, כך שווי השימוש יהיה גבוה יותר ובעקבות זאת גם המיסים. בחירת רכב חסכוני (כמו היברידי או חשמלי) עשויה להוזיל את עלויות המס באופן ניכר. נוסף על כך, לפעמים קיימות הטבות מס ספציפיות לכלי רכב ידידותיים לסביבה, כך שבחירה נכונה של סוג הרכב יכולה לחסוך עוד יותר בהוצאות המס של החברה ושל העובד.
השוואת עלויות בין רכב צמוד לתוספת שכר
ההחלטה אם לתת לעובד רכב צמוד או תוספת לשכר צריכה להתבסס על השוואה כוללת של העלויות והתועלות. מצד אחד, שווי הרכב מייצר הוצאה ניכרת לחברה על רכישה, מיסים ואחזקה שוטפת. מצד שני, מדובר בהטבה אטרקטיבית לעובד שיכולה למנוע עזיבה ולחסוך לחברה עלויות גיוס ואימון כוח אדם חדש. כדי להעריך את העלויות בצורה מיטבית, רצוי להשוות בין התרחישים על פני כמה שנים. יש להביא בחשבון את שווי הרכב, קצב הפחת השנתי, עלויות המס והתחזוקה, וכן את ההשפעה של שווי השימוש על שכר העובד לעומת מתן תוספת שכר גלומה.
לסיכום
גילום שווי רכב הוא נושא מורכב עם השלכות כלכליות עבור העובדים והמעסיקים כאחד. חשוב להכיר את ההיבטים השונים, לבחון את הצרכים האישיים והארגוניים, ולהחליט החלטות מושכלות שישרתו את שני הצדדים בצורה המיטבית. בכל מקרה, מומלץ להתייעץ עם גורמים מקצועיים בתחום כמו יועץ מס או רואה חשבון. אם אתם שוקלים לקבל רכב צמוד במסגרת העבודה, או אם אתם מעסיקים המתלבטים בנוגע למדיניות הרכבים בחברה, כדאי לבחון לעומק את כל ההשפעות של גילום שווי הרכב. בסופו של דבר, ההטבה צריכה להיות כדאית לשני הצדדים כדי שהיא תיושם בהצלחה לאורך זמן.
